Schety Schety Schety Schety Schety Schety Schety Schety Schety

050 637 42 49

098 439 55 09

057 757 20 64

Частный бухгалтер Богомаз Ольга

"Зарплатный калькулятор"

Размер максимальной базы налогообложения
Размер минимальной зарплаты
Всего начислено:*

Доначислить до минимальной заработной платы


Бланк ведомости начисления и выплаты заработной платы. EXCEL

Образец заполнения ведомости начисления и выплаты заработной платы. EXCEL

Начисления и удержания на зарплату наемного сотрудника в 2017 году.

Начисления на зарплату

На фонд оплаты труда начисляется единый социальный взнос, размер которого с 01.01.2016 года не зависит от класса риска предприятия и составляет 22%.

Удержания из зарплаты

Из начисленной заработной платы наемного работника в бюджет удерживаются следующие налоги:

  1. налог на доходы физических лиц (подоходный налог) в размере 18% (база для налогообложения определяется согласно ст.164.6 Налогового Кодекса Украины);
  2. военный сбор — 1,5%.

Заработная плата работникам должна выплачиваться не реже двух раз в месяц, согласно ст. 24 ЗУ №108/95-ВР и статьи 115 Кодекса Законов о Труде.

Промежуток времени между датами расчетов с работниками не может превышать 16 дней.

Размер аванса не может быть меньше, чем оплата за фактически отработанное до дня выплаты время. Полный расчет с работником по заработной плате должен состояться не позднее, чем через семь дней после окончания расчетного периода. Например, зарплата за март должна быть уплачена не позднее седьмого апреля.

В случае если срок выплаты заработной платы приходится на выходной день, то выплата производится накануне.

Пример 1: Оклад не меньше минимальной зарплаты. Полная занятость. Доплат, надбавок и премий нет. Расчет за первую и вторую половину месяца.

На предприятии установлены следующие сроки выплаты заработной платы:

  1. 17 числа аванс за первую половину месяца;
  2. 2 числа следующего месяца — окончательный расчет.

Аванс работникам выплачивается за фактически отработанное время.

Согласно производственному календарю, в марте 2017 года 22 рабочих дня. Зарплата за первую половину месяца начисляется за 11 рабочих дней с 01 марта по 16 марта.


Расчет заработной платы за первую половину месяца

Должностной оклад Иваненко Е.П. равен 3 400,00 грн. Размер начисленного аванса будет составлять:

3 400,00 грн. : 22 день *11 дней = 1 700,00грн. Следовательно, с суммы 1 700,00 грн. нужно удержать:

  • Подоходный налог (НДФЛ): 1 700,00 *18% = 306,00 грн.;
  • Военный сбор: 1 700,00 * 1,5 % = 25,50 грн.
  • Надлежит к выплате работнику: 1 700,00– 306,00 – 25,50 = 1 368,5 грн.
  • Кроме того, работодатель на сумму заработной платы должен начислить единый социальный взнос 1 700,00 * 22 %=374,00 грн.

Перечисления налогов и сборов за первую половину месяца

По сроку 17 марта работодатель должен подать в банковское учреждение платежные поручения на перечисление:

  • ЕСВ — 374,00 грн.;
  • НДФЛ — 306,00 грн.;
  • Военный сбор — 25,50 грн.

Расчет заработной платы за вторую половину месяца

В марте работник отработал 22 дня и ему было начислено 3 400,00 грн.

Так как заработная плата сотрудника превышает предельный размер дохода для применения налоговой социальной льготы (для 2017 г – 2 240,00 грн), следовательно, база налогообложения не будет уменьшена на сумму льготы.

Размер удержаний и начислений за полный месяц:

  • НДФЛ: 3 400,00 *18% = 612,00 грн.;
  • Военный сбор: 3 400,00 * 1,5% = 51,00 грн.
  • ЕСВ: 3 400,00*22% = 748,00

Перечисления налогов и сборов за вторую половину месяца

Работнику нужно выплатить разницу между начисленной суммой (за исключением налогов) и суммой выплаченного аванса:

3 400,00 —612,00 — 51,00 — 1 368,50 = 1 368,50 грн.

Налоги также рассчитываются как разница между начисленными и уплаченными сборами. Следовательно, по сроку уплаты заработной платы работодатель должен уплатить:

  • ЕСВ: 748,00 — 374,00 = 374,00 грн.;
  • НДФЛ: 612,00 — 306,00 = 306,00 грн.;
  • Военный сбор: 51,00 — 25,50 = 25,50 грн.

Пример 2. Оклад не меньше минимальной зарплаты. Неполная занятость. Доплат, надбавок и премий нет.

Оклад работника, который трудится в условиях неполной занятости (0,5 ставки) по основному месту работы, — 3 400,00 грн. Есть заявления на применение НСЛ. Оплачивать его труд нужно пропорционально фактически отработанному времени.

Зарплата работника согласно окладу:

3 400,00 грн х 0,5 = 1 700,00 грн.

Пропорционально гарантированный размер минимальной зарплаты:

3 200,00 грн. х 0,5 = 1 600,00

Фактически начисленная зарплата больше пропорционально определенного уровня минзарплаты, поэтому доплату делать не нужно.

Сотрудник состоял в трудовых отношениях с работодателем по основному месту работы, следовательно базой для начисления единого взноса является минзарплата

Поэтому размер удержаний и начислений будет выглядеть так:

  • ЕСВ на фактически начисленную зарплату: 1 600,00 х 22% = 352,00 грн;
  • Доплата до размера минимального страхового взноса:
    (3 200,00- 1 600,00 грн) х 22% = 352,00 грн.
  • НДФЛ: (1 600,00-800,00) *18% = 144,00 грн.
    Так как заработная плата сотрудника не превышает предельный размер дохода для применения налоговой социальной льготы (для 2017 г – 2 240,00грн), следовательно, база налогообложения будет уменьшена на сумму льготы. Согласно примера, сотрудник может воспользоваться базовой льготой (для 2017 г – 800,00грн)
  • Военный сбор: 1 600,00 * 1,5% = 24,00 грн.

Пример 3. Оклад меньше минимальной зарплаты. Полная занятость. Доплат, надбавок и премий нет.

Должностной оклад работника 2 000 грн. Полная занятость. Доплат, надбавок и премий нет. За месяц 2017 года такой работник отработал все дни, предусмотренные графиком работы.

Работнику начислят оклад в полном размере – 2 000 грн. Но поскольку с 01.01.2017 г. МЗП составляет 3200 грн. и начисленная зарплата за полностью выполненную месячную норму (полностью отработанный месяц) не может быть ниже МЗП, то работнику начисляют доплату до уровня МЗП.

Размер такой доплаты составит:

3 200,00 – 2 000,00 = 1 200,00 грн.

Таким образом, сумма зарплаты за полностью отработанный месяц составит:

2 000,00 оклад + 1 200,00 доплата до МЗП = 3200 грн.

Размер удержаний и начислений за полный месяц:

  • НДФЛ: 3 200,00 *18% = 576,00 грн.;
  • Военный сбор: 3 400,00 * 1,5% = 48,00 грн.
  • ЕСВ: 3 200,00*22% = 704,00

Пример 4. Оклад меньше минимальной зарплаты. Неполная занятость.

Оклад работника, который трудится в условиях неполной занятости (0,5 ставки) по основному месту работы, — 2 200,00 грн. Оплачивать его труд нужно пропорционально фактически отработанному времени.

Итак, согласно ст. 31 Закона об оплате труда такому работнику нужно пропорционально начислить и зарплату (исходя из оклада), и доплату до минзарплаты (поскольку минималка превышает оклад).

Зарплата работника согласно окладу:

2 200,00 грн х 0,5 = 1 100,00 грн.

Доплата, исходя из размера минималки:

(3200 грн - 2200 грн) х 0,5 = 500,00 грн.

Всего работодатель должен начислить сотруднику за отработанный месяц :

1 100,00грн + 500 грн = 1 600,00 грн.

Поскольку речь идет о месяце, в котором сотрудник состоял в трудовых отношениях с работодателем по основному месту работы, то базой для начисления единого взноса является минзарплата (а не оклад работника или фактически начисленная зарплата).

Поэтому размер удержаний и начислений будет выглядеть так:

  • ЕСВ на фактически начисленную зарплату: 1 600,00 х 22% = 352,00 грн;
  • Доплата до размера минимального страхового взноса:
    (3 200,00- 1 600,00 грн) х 22% = 352,00 грн.
  • НДФЛ: (1 600,00-800,00) *18% = 144,00 грн.
    Так как заработная плата сотрудника не превышает предельный размер дохода для применения налоговой социальной льготы (для 2017 г – 2 240,00грн), следовательно, база налогообложения будет уменьшена на сумму льготы. Согласно примера, сотрудник может воспользоваться базовой льготой (для 2017 г – 800,00грн)
  • Военный сбор: 1 600,00 * 1,5% = 24,00 грн.

Пример 5. Оклад меньше минимальной зарплаты. Отпуск + оклад.

Работник находился в отпуске с 3 по 27 января (7 января — празд¬ничный день).

Отпускные составили 1 397,28 грн

Оклад работника с 01.01.17 г. — 2 200,00 грн

Зарплата – 220,00 грн

Исчисляем показатель, с которым следует сравнивать в данном случае зарплату работника за отработанное время:

3200 грн : 20 х 2 р.ч = 320,00грн.

Учитывая ее, выясняем, что сумма доплаты до размера минзарплаты за январь составляет 100,00 грн (320,00 грн – 220,00 грн).

В целом же зарплата за январь составит 1 727,28 грн (220,00 грн + 100,00 грн + 1397,28 грн).

Размер удержаний и начислений будет выглядеть так:

  • ЕСВ на фактически начисленную зарплату: 1 727,28 х 22% = 380,00 грн;
  • Доплата до размера минимального страхового взноса:
    (3 200,00- 1 727,28 грн) х 22% = 324,00 грн.
  • НДФЛ: (1 727,28 - 800,00) *18% = 166,91 грн.
    Так как заработная плата сотрудника не превышает предельный размер дохода для применения налоговой социальной льготы (для 2017 г – 2 240,00грн), следовательно, база налогообложения будет уменьшена на сумму льготы. Согласно примера, сотрудник может воспользоваться базовой льготой (для 2017 г – 800,00грн)
  • Военный сбор: 1 727,28 * 1,5% = 25,91 грн.

Позвольте нам позаботиться о Вас